2023年，山西焦煤西山煤電馬蘭礦原煤產量完成374萬噸，完成全年計劃的105%，原煤成本、利潤均完成公司考核指標，被中國煤炭工業協會授予特級安全高效礦井榮譽稱號。成績的取得有很大一部分得益于該礦的成本管理。

筑牢“伙伴式”合作的根基

2022年6月，隨著該礦財務共享業務全面上線，改變的不止是財務人員的工作方式，全礦所有單位均參與到財務工作中。

之前，由財務人員審核原始憑證和會計材料。隨著財務共享中心的建成，該礦無論是井下隊組還是地面單位，都配備一名財務共享操作人員，只要所在單位發生了經濟事項，就可以自行提交共享單據，進行賬務處理。在此過程中，如果單據填寫錯誤或者資料不符合要求，會被財務人員駁回。

相比以往，現在財務共享中心、財務人員、基層人員一起審核資料，極大地加強了各單位與財務部門之間的聯系。在這樣的模式下，財務部門的核算壓力在一定程度上得到釋放，原本嘮嘮叨叨、監管嚴格、事后把關的財務人員，變成各單位、各部門的合作伙伴，其工作內容也由“保姆式”監管變為“伙伴式”指導。

對該礦而言，總目標是在安全生產的前提下，順利完成各項考核指標。因此，財務管控不能一味降低消耗標準和成本，而是要在保證安全生產這一前提下，將預算指標落實到各工作任務上，通過詳細分析實際支出和預算的差異，真正將財務管控做實做細。這就需要各部門負責人充分發揮主觀能動性，與財務部門建立信息互通渠道，以保證業務往來不存在分歧，共同實現決策迅速、運營高效目標，筑牢“伙伴式”合作根基。

制定成本精益管控措施

該礦堅持目標導向，以全面計劃、全面預算、全面考核為引領，建立“1+5+2”全面預算運行體系。其中，“1”指1個核心，即全面預算管控；“5”指5個支撐，即預算指標、班組運行、分級管控、議事決策、考核評價；“2”指2個工具，即成本對標、風險防控。

該礦制定了《馬蘭礦全面預算經營管控制度》，重點闡述全面預算的編制、執行、調整、審批和分析考核。下達年度全面預算指標，將各部門任務精細化、具體化，責任明確化、直接化。通過試行班組成本精益化管理制度，本著“預算在現場、考核在班組、結算在崗位”的理念，協助基層隊組構建班組成本精益管理模式。

該礦梳理了近三年各種業務費用發生的原因、標準、周期、金額等，建立14項費用大類、103項費用明細、330項費用事項，經濟業務執行分級管理，派專人進行追蹤管理，督促各業務部門及時辦理相關事宜，做好事前管控、事中督促、事后復盤等工作。例如，對近幾年綜采工作面安拆設計及預算進行全面梳理，根據設計方案和施工要求，對所需設備、配件、材料及費用進行評估和預算，從而對綜采工作面安拆成本進行有效控制。

該礦通過“一事一表”嚴格管控預算外項目。若出現申報項目的預算無法確定具體金額或根據市場變化需臨時申報項目預算的情況，企管辦、法顧室、財務、紀委及各指標管控部門將執行集體決策、討論，確定該項目申報依據是否完整、事實是否清晰、是否有必要申報等。2023年度，該礦共審批此類項目83項，通過58項。

該礦應用精益成本考核體系，利用部門預算、質量兌現、重點成本項目三條管控紅線，嚴格執行重獎重罰經營考核制度，實現了成本考核全覆蓋。

 暢通財務與業務部門交流渠道

該礦將各單位財務共享操作員和相關管理人員納入能力提升范圍，開展實踐性培訓，鼓勵各單位職工學財務、懂財務、用財務。通過互相邀約的方式，暢通財務與業務部門的交流渠道，財務人員邀請各單位經營管控人員參加礦井經營分析會、內部協調會、預算外費用審批會等，各單位邀請財務人員參加內部分析會、作業成本管控會等，實現業務與財務信息的互通。

該礦成立成本管控人員專班，每月舉辦專班分析會，編制《馬蘭礦作業成本工作記錄本》，細化作業專班日常記錄內容，修訂《馬蘭礦作業成本定額手冊》，明確成本費用責任主體；實施材料預算任務管理，杜絕作業內容人為調整，打通物資消耗管理“最后一公里”。該礦組建內訓師隊伍，對全礦班組長以上干部，開展為期3個月的精益化知識輪訓，將成本管控作為重點內容進行宣講，培訓對象有不明白、不清楚的地方，當場進行答疑解惑。

【管理踐悟】

山西焦煤西山煤電馬蘭礦 黨委書記、礦長和正華：

馬蘭礦作為山西焦煤集團主力生產礦井之一，已經有33年的開采歷史，屬煤與瓦斯突出礦井，地質類型極復雜，水文地質條件復雜。

近幾年，雖然在安全生產、經營管理、智能化建設等方面取得了較好成績，但放眼全國煤炭行業，比馬蘭礦先進的礦井比比皆是。這就需要我們始終保持“趕考狀態”、強化“答卷意識”，以新擔當、新作為推動礦井高質量發展。

作為一名“80后”礦長，我要做到常學常新、知行合一、善作善成。我之前擔任生產副礦長時，主要精力放在安全生產上，到了新的崗位，我深知提升經營管理能力是實現企業發展目標、優化資源配置和保障可持續發展的關鍵。

世界管理大師德魯克提到，“有效的管理者堅持把重要的事放在前面做，每次只做好一件事?！背杀竟芸厥瞧髽I的命脈，礦井作為成本控制中心，在保證安全生產的前提下，我們必須把主要精力集中在成本管控上，而“伙伴式”指導服務是抓好成本管控的有效途徑。

之前的成本管控是死框框、硬杠杠，財務人員嘮嘮叨叨，說啥就是啥。后來我們把“保姆式”監管變成“伙伴式”服務，財務部門和基層隊組“雙向奔赴”，加強線上交流和現場指導，同時利用全面預算對成本進行把控，設備材料包保到人，成本考核雙向激勵，確保各項成本支出在計劃內。

我們還優化了設備、配件、材料采購、審批、回收、復用等流程，在月度會議上通報各隊組各項費用支出、獎罰結果，讓職工明白“降成本就是增工資”，形成了“細算賬、算細賬”的氛圍，有效從源頭上控制了浪費。

來源：中國煤炭報